教育规划中心:529个计划和更多

脚注

¹529计划中的资产可能会在递延纳税的基础上增长，通常只有在用于支付合格的教育费用时才能免征联邦所得税。合格费用包括几乎所有认可的高等学校的学费、杂费、食宿费、书籍和用品。根据2017年《减税与就业法案》，适用于2018年1月1日或之后的分配，联邦所得税目的合格教育费用的定义扩大至包括K-12学校的学费。新税法将符合条件的K-12学费的529次合格提款限制在每位受益人每年10,000美元以内。适用于2019年1月1日或之后的分配，联邦所得税目的的合格高等教育费用的定义扩大到包括与合格学徒计划相关的某些成本，以及支付给529计划指定受益人(或该受益人的兄弟姐妹)的合格学生贷款的最高金额为10,000美元(每人的终身限制)。但是请注意，使用529计划分配来偿还合格的学生贷款可能会影响学生贷款利息的扣除额。529计划的州税收处理(包括分配的州税收处理)可能不同于联邦税收处理，并且可能根据您参加的特定529计划和您的居住州而有所不同。如果适用的州税法与联邦税法不一致，用于支付某些费用的529计划分配，如K-12学费费用，合格学生贷款的本金和利息和/或合格学徒成本，可能不被视为州税收目的的合格费用，并可能对账户所有者或指定受益人造成不利的州税收后果。不符合条件的收入分配将被征收普通所得税，并可能被处以10%的联邦所得税罚款。许多州允许对529计划的529计划缴款进行部分或全部的州所得税抵扣或抵扣，但可能会限制这种抵扣或抵扣的可用性，仅限对该州赞助的529计划的缴款。

²529计划的捐款不包括在捐赠者的总遗产计算中，除非你把自己指定为受益人。

^3.不符合条件的收益分配需缴纳普通所得税，并可能被征收10%的罚款税。

⁴北卡州教育援助管理局(以下简称“管理局”)是北卡州资助摩根斯坦利国家咨询529计划的机构，而529计划是北卡州议会设立的父母储蓄信托基金的组成部分。raybet炉石传说管理局、北卡罗来纳州或任何其他附属公共实体或任何其他公共实体均不保证任何帐户中的本金或收益。捐款或账户可能会失去价值，本协议、529计划描述和参与协议或任何其他账户文件均应被解释为创建管理局、北卡罗来纳州财务主管、北卡罗来纳州或北卡罗来纳州的任何机构或机构的任何义务，以保证任何家长、其他利益方的利益，或指定受益人为父母储蓄信托基金及529计划供款的回报率或其他回报。

raybet炉石传说摩根士丹利美邦有限责任公司(“摩根士丹利”)是529计划的管理人，负责该计划的行政、分配和投资管理。raybet炉石传说摩根士丹利不向529计划的投资者提供税务和/或法律建议。投资者应向其个人税务顾问咨询有关税务事宜，并向其律师咨询有关法律事宜。有关更多信息，请参阅适用的摩根士丹利ADV手册raybet炉石传说www.ms.com/adv．

摩根士丹raybet炉石传说利全国咨询529计划是专为摩根士丹利咨询账户客户提供的专有产品。本计划不可转让给其他中介人。

重要的信息披露

529计划描述包含更多关于投资选择、风险因素、费用和支出以及潜在的税收后果的信息，在投资前应仔细考虑。投资者可向其财务顾问索取529计划说明，并应在投资前仔细阅读。

529计划中的投资不受联邦存款保险公司(fdic)的保险，也不是存款，也没有银行或任何其他实体的担保，因此个人可能会因此类投资而亏损。

投资者在决定哪个529计划是合适的之前应该考虑很多因素。其中一些因素包括:计划的投资选择和这些选择的历史投资表现，计划的灵活性和特点，计划投资经理的声誉和专业知识，计划供款限额以及与计划投资相关的联邦和州税收优惠。例如，一些州只有在居民投资该州自己的合格学费计划时，才会向他们提供优惠的税收待遇和其他福利。投资者在考虑是否选择州内或州外计划时，应确定其所在州对529个计划的税收待遇。投资者在投资任何529计划之前应咨询他们的税务或法律顾问，或联系他们的州税务部门以获取更多信息。

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