移居国外:你需要知道的

考虑移居外国司法管辖区的原因有很多:工作或投资机会、家庭、社会、政治、文化或生活方式等原因。此外，过去移民到美国的人可能希望回到他们的原籍国。无论移居国外的原因是什么，有很多问题都需要提前考虑和计划好。我们将这个复杂的话题分为以下两大类:税收及相关考虑和非税考虑。

• 出境税。考虑永久搬迁的美国公民或长期绿卡持有者(持有绿卡七年以上的人)需要决定是否打算放弃他们的公民身份或绿卡。这样做或不这样做的原因是多方面的。任何继续持有美国公民身份或绿卡的人都将继续对其全球收入征税，对于公民而言，全球遗产将继续缴纳美国遗产税。当然，美国公民或永久居民可以在任何时间、任何时间段继续返回美国，美国公民也可以继续投票。如果你决定放弃美国国籍，你必须再申请一个。你可以同时拥有多个国籍，但不能一个都没有。任何选择放弃美国公民身份或绿卡的人都将失去作为公民或永久居民的大部分权利，并且可能不再需要为在国外产生的收入缴纳美国税收。公民或长期绿卡持有者如果希望移居国外，其财富或收入超过一定的最低门槛，将被要求支付出境税。这是一项按长期资本利得率(包括3.8%的ACA税)评估的联邦税，针对2020年全球资产中超过74.4万美元起征点的收益，以离境时的价值计算，就好像外籍人士在离境前一天卖掉了所有这些资产一样。 Because this tax can be significant in a highly appreciated estate, expatriates may choose to pay the tax and leave after a major economic downturn (like the 2007-2008 financial crisis), or after they have already realized a large gain and paid tax to the U.S. government, such as after the sale of their business.

• 投保外籍人士身份。即使在缴纳出境税并离开后，前美国公民或长期绿卡持有者也被视为“有保障的外籍人士”。从税收的角度来看，成为受保外籍人士最重要的后果是，受保外籍人士给美国人的任何礼物或遗赠超过了年度免税额度，都要缴纳美国赠与税和遗产税。这尤其与美国后裔有关。

• 访问美国的限制那些放弃美国公民身份的人将需要一种返回美国的方法，他们在美国的停留可能会受到限制。

• 搬迁而不移居国外。那些搬迁但不放弃美国公民身份或永久居民身份的人，仍需就其全球收入缴纳美国所得税，并将继续就其全球遗产缴纳美国联邦遗产税。因此，搬迁几乎肯定会增加税收合规成本，因为税收将在多个司法管辖区(美国加上新的居住国)申报和支付。根据居住地的不同，美国和居住国之间的所得税协定可能会降低这些成本。双重征税可以通过使用美国外国所得税抵免来避免。由于美国税收只能用美元计算和支付，外汇成本和货币波动可能会变得很大。对于绿卡持有者来说，重要的是要考虑到，为了保持绿卡，他们必须保持在美国的存在，或者获得在美国境外停留更长时间的许可。此外，如果长期绿卡持有者移居外国，并以外国居民的身份根据美国与该国之间的税收条约申请优惠，那么美国可能会认为这是一种移居，纳税人可能会失去永久居民身份。如果绿卡被撤销，出境税规则可能适用。

• 迫使继承权。许多大陆法系国家(通常是欧洲和拉丁美洲的大多数国家)和伊斯兰教法国家都有一个被称为强制继承的概念。这意味着，尽管生前拥有完全所有权，但在死亡时，已故所有者没有完全自由决定谁从被继承人的遗产中受益以及受益的比例。事实上，当地法律规定遗产必须按一定比例分配给不同的家庭成员，这是很常见的。举个例子，如果丈夫有妻子和两个成年子女，在法国和美国各有一处房产，他死后可以自由地把美国的房产只留给妻子。然而，法国法律规定，法国的房子必须由配偶和两个孩子平分。有几种避免这些规则的计划方法，有些比其他方法更昂贵。对这些规则的全面讨论超出了本文的范围。

• 遗产规划文件。许多大陆法系国家不承认信托，或仅为特定目的而承认信托。因此，美国的遗产计划通常采用可撤销或不可撤销信托作为其框架的一部分，但在客户选择居住的司法管辖区可能无法执行。在许多情况下，需要两套文件:一套是美国的，一套是新母国的。此外，信托在融资或运营时可能要遵守不同的税收规则，适用的税率可能高于针对个人所有者/收入者评估的税率。

• 遗产税。许多国家征收某种形式的死亡税，通常是以遗产税的形式。遗产税是在分配之前对被继承人的遗产征收并由其支付的，而遗产税则是对遗产的接受人进行评估并由其支付的。一个人打算搬到一个新的国家，将需要熟悉这些规则和相应的计划。

• 退休计划，401(k)计划，个人退休账户等等。这些美国税收递延工具在其他国家有时有必然的结果，但很多时候没有。此外，一些主要特征，如税前缴款或收入的税收递延，在外国可能不被承认。同样，美国可能也不认可外国类似计划的好处。

• 投资。如上所述，一个人可以成为新国家的税务居民，也可以继续成为美国的税务居民。某些投资产品的效率和待遇可能不尽相同。可能需要在两种税收制度之间找到平衡，以尽量减少差距和差异的负面后果。此外，纳税申报和支付义务通常以当地货币进行评估，这可能在计算损益时造成差异，特别是在资本利得方面。一些司法管辖区青睐某些税率较低的本地证券。然而，美国可能不会提供同样的待遇，外国也可能不会免除美国市政债券的税收。

• 婚姻和财产法。在新的司法管辖区，如共同财产、联权共有或共有等概念可能不被承认。当地法律可能不会在所有者死亡时将某些财产的任何权利授予配偶(或未亡配偶)。此外，婚前或婚后协议在新的司法管辖区可能无效或不可执行。在某些情况下，可能需要更新现有的婚前或婚后协议，以符合新的司法管辖区的法律框架，并保持全面执行。
  

• 银行账户。如果不放弃美国国籍，美国人可能会发现开立外国银行账户很困难。《外国账户税收合规法案》(FATCA)要求外国金融机构为美国人有直接或间接利益的账户创建特别报告。由于这些规定的复杂性，许多外国银行拒绝为美国人提供服务。

• 公民身份和签证考虑。这个领域很复杂。所选国家可能无法获得长期居留权，需要定期离开。签证可能在时间或范围上有限制，或者可能不允许非公民在新的司法管辖区工作。新国家的国籍规定可能要求放弃美国国籍，因为新国家可能不承认双重国籍，从而触发向美国支付的出境税

• 旅行成本增加，并可能限制再次进入美国根据客户将要搬家的地方，他们可能会发现他们的旅行成本显著增加。对于直系亲属或大家庭成员仍留在美国的客户尤其如此。此外，如上所述，受保的外籍人士客户将只被允许有限地再次进入美国

• 获得高质量的医疗保健。根据新的居住国的不同，客户可能会发现高质量医疗保健的选择有限，或者这种医疗保健可能需要花费大量费用或在长途旅行后才能获得。在当前COVID-19大流行期间，获得高质量卫生保健的重要性已得到明确体现。

• 健康和财产保险。美国人可能会发现他们在美国的保险在他们的新母国不被承认，需要大量的自付医疗费用或财产损失。他们可能还会发现，当地的人寿保险、房屋保险、汽车保险和医疗保险选择有限或根本不存在。

• 个人安全。许多低税收管辖区可能有更高的犯罪率和腐败率。在新的司法管辖区，家庭或个人安全可能需要雇佣保安服务。

移居国外是令人兴奋的。但不要急于求成。重要的是，首先要了解和计划该国的具体财务、健康和安全考虑因素。这可以帮助你和你的家人避免困难，轻松搬迁。

本文刊载于见解与成果《摩根士丹利私人财富管理》杂志，由我raybet炉石传说们公司的领先专家提供深度报道、分析和思考。

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